Tiểu mục nộp thuế GTGT là thông tin mà các doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ khi kê khai nộp thuế, bên cạnh đó các doanh nghiệp cũng cần cung cấp đầyb đủ tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ,…Vậy để hiểu rõ hơn về tiểu mục nộp thuế GTGT và cách tra cứu tiểu mục như thế nào hãy cùng Kế toán Trust tìm hiểu bài viết dưới đây nhé!
Tiểu mục nộp thuế
Tiểu mục nộp thuế còn gọi là mã nội dung kinh tế (NDKT) dùng để phân loại chi tiết cụ thể các khoản thu Ngân sách Nhà nước. Tiểu mục nộp thuế giúp nộp chính xác các khoản thu Ngân sách Nhà nước.
Tiểu mục nộp thuế GTGT
Tiểu mục nộp thuế GTGT hàng hóa, kinh doanh, sản xuất trong nước gồm cả các dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí, thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 1702.
Bên cạnh đó, 4931 là tiểu mục chậm nộp thuế GTGT.
Thời điểm nộp thuế GTGT
Thời điểm nộp thuế GTGT được quy định củ thể tại Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
- Đối với buôn bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hay thời điểm lập hóa đơn cung ứng không phân biệt đã thu tiền hayy chưa.
- Đối với dịch vụ viễn thông là thời điểm hoàn thành việc đối chiếu và soát dữ liệu về cước dịch vụ viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh và dịch vụ viễn thông nhưng thời gian không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ viễn thông.
- Đối với dịch vụ cung cấp điện, nước sạch là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ để ghi trên hóa đơn tính tiền.
- Đối cới kkinhdoanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán cho thuê hay chuyển nhượng thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hay tiến độ đã ghi trong hợp đồng. Tùy vào số tiền thu được, cơ sở kinh doanh thực hiện khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.
- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao hạng mục công trình, xây dựng, lắp đặt hoàn thành không phân biệt đã thu tiền hay chưa.
- Đối với các hàng hóa nhập khâut là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ theo phương pháp nào
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ theo phương pháp nàoPhương pháp khấu trừ thuế GTGT được quy định tại Luật thuế giá trị gia tăng 2008 cụ thể như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp bằng số thuế GTGT đầu ra trừ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng
- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhân với thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
- Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là đã có thuế GTGT thì thuế GTGT đầu ra được xác đihj bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế GTGT xác định theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật thuế GTGT 2008.
- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu đáp ứng điều kiện quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 Luật thuế GTGT 2008.
- Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng chừng theo quy định của pháp luật có doanh thu từ một tỷ đồng trở lên mỗi năm, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
- Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng chừng theo quy định của pháp luật đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
Cách tra cứu tiểu mục nộp thuế
Cách 1: Tra cứu theo phụ lục Phụ lục III – Danh mục mã mục, tiểu mục kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016
Cách 2: Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai để kiểm tra mã tiểu mục nộp thuế
Chọn nội dung các khoản nộp ngân sách nhà nước. Sau đó chọn mục thuế cần nộp. Tiếp theo nhấn “Tra cứu”. Hệ thống lúc này sẽ hiển thị các mã nội dung kinh tế, bạn tick chọn mã tiểu mục tương ứng.
Tiểu mục nộp tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT):
- Tiểu mục 1701 – Thuế GTGT hàng sản xuất, kinh doanh trong nước (bao gồm cả dịch vụ thuộc lĩnh vực dầu khí);
- Tiểu mục 1702 – Mã tiểu mục nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu;
- Tiểu mục 4931 – Tiền chậm thuế GTGT.
Bạn nên xem: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT
Nếu bạn cần tư vấn nhiều hơn về các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hãy liên hệ với Kế toán Trust hoặc Cộng đồng Ngành Kế Toán chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn hoàn toàn miễn phí.
