Quy trình làm báo cáo thuế không chỉ là yếu tố không thể thiếu trong quá trình kinh doanh mà còn là công cụ quan trọng để tạo mối liên kết, sự hỗ trợ giữa cơ quan thuế với các tổ chức, doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn về quy trình làm báo cáo thuế như thế nào hãy cùng Kế Toán Trust tìm hiểu bài viết dưới đây nhé!
Báo cáo thuế là gì
Báo cáo thuế là việc mang tính chất kê khai các hóa đơn thuế GTGT đầu vào và đầu ra đối với những hoạt động trong quá trình trao đổi hàng hóa, dịch vụ.
Báo cáo thuế ngoài việc kê khai hóa đơn GTGT, còn là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế với các doanh nghiệp. Báo cáo thuế nhằm giúp các cơ quan thuế nắm bắt tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Do đó, báo cáo thuế đóng vai trò rất quan trọng và cần phải có thời hạn nộp cụ thể, các thông tin trong báo cáo cần được kiểm tra chi tiết và cẩn thận.
Thời hạn nộp báo cáo thuế
Nộp báo cáo thuế chậm thời hạn sẽ bị xử phạt theo quy định pháp luật, vì vậy kế toán cần lập báo cáo thuế trước thời hạn. Kế toán có nhiệm vụ kiểm tra thông tin trong báo cáo đã đầy đủ và chính xác hay chưa.
Tùy vào phương thức báo cáo thuế thì sẽ quy định thời hạn nộp báo cáo thuế sẽ khác nhau. Thời hạn nộp báo cáo được quy định như sau:
- Theo tháng, thời hạn nộp báo cáo thuế và số thuế của doanh nghiệp chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
- Theo quý, thời hạn nộp báo cáo thuế và số thuế của doanh nghiệp muộn nhất vào ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý sau.
Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp cần nộp
Theo quy định pháp luật, doanh nghiệp đang hoạt động cần làm báo cáo thuế và nộp lên cơ quan thuế.
Hiện nay, doanh nghiệp cần nộp 4 loại báo cáo thuế sau:
- Báo cáo thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn doanh nghiệp
Tùy thuộc vào ngành nghề hoạt động và đặc điểm mỗi doanh nghiệp mà báo cáo thuế có thể được kê khai theo tháng hay quý.
Quy trình làm báo cáo thuế
Báo cáo thuế VAT
Khi thực hiện kê khai thuế VAT, bộ phận đảm nhiệm kê khai của doanh nghiệp cần đúng các loại giấy tờ thuế VAT phù hợp với mục đích.
Dưới đây là các bước làm báo cáo thuế VAT theo phương thức trực tiếp
Đối với thuế VAT được kê khai theo phương pháp khấu trừ
- Chuẩn bị tờ khai thuế VAT theo mẫu 01/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế VAT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế VAT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT
- Những loại phụ lục khác nếu có (không bắt buộc)
*Đối với thuế VAT được kê khai theo phương pháp trực tiếp
- Trực tiếp theo VAT: Chuẩn bị tờ khai thuế VAT theo mẫu 03/GTGT
- Trực tiếp theo doanh thu: Chuẩn bị tờ khai thuế VAT theo mẫu 04/GTGT
- Bảng kê hóa đơn thuế VAT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT
Làm báo cáo thuế VAT trên phần mềm HTKK
- Thực hiện kê khai toàn bộ thuế VAT phát sinh theo quý theo tháng trên phần mềm HTKK. Cách làm báo cáo thuế VAT trên phần mềm HTKK theo mẫu 01/GTGT.
- Lưu ý: Để có trải nghiệm tốt nhất về các tác vụ kê khai, cần thường xuyên cập nhật phần mềm HTKK mới nhất.
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Chọn thuế VAT, chọn loại tờ khai thuế VAT khấu trừ, sau đó chọn loại tờ khai thuế VAT theo quý, tháng tùy vào quy định doanh nghiệp chọn đồng ý.
Bước 2: Lên nội dung tờ khai báo cáo thuế VAT theo phương pháp khấu trừ theo các chỉ tiêu được hiển thị trên màn hình.
Bước 3: Sau khi lên đầy đủ nội dung tờ khai báo cáo thuế VATvà chọn xuất hóa đơn theo tháng, quý ở dạng XML để nộp tờ khai.
Bước 4: Kiểm tra lại kết quả vừa nhận được sau đó nộp file dữ liệu báo cáo thuế VAT ở dạng XML thông qua hình thức trực tuyến.
Báo cáo thuế TNCN
Đối với hồ sơ khai thuế TNCN của các doanh nghiệp thực hiện trực tiếp thì cần chuẩn bị những mẫu giấy tờ sau:
- Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN (mẫu 02/KK-TNCN) đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương
- Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN (mẫu 03/KK-TNCN) đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn và chuyển nhượng cổ phần.
- Doanh nghiệp kê khai theo quý: Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế VAT theo tháng đồng thời có số thuế TNCN phát sinh nhỏ hơn 50 triệu đồng mỗi tháng.
- Doanh nghiệp kê khai theo tháng: Doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế VAT theo tháng đồng thời có số thuế TNCN phát sinh lớn hơn 50 triệu đồng mỗi tháng.
Các bước làm báo cáo thuế TNCN theo quý đối
- Bước 1: Lập bảng tính tổng thuế TNCN từng quý thông qua bảng tính thuế TNCN hàng tháng.
- Bước 2: Đăng nhập phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN, màn hình hiển thị tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN, điền thông tin theo hướng dẫn.
- Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý dạng XML để nộp qua đường trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Các bước làm báo cáo thuế TNCN theo tháng
- Bước 1: Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng
- Bước 2: Đăng nhập phần mềm HTKK để đưa nội dung bảng tính thuế TNCN theo tháng.
- Bước 3: Tiến hành các bước làm giống kê khai thuế TNCN theo quý. Sau đó xuất kết quả dạng XML và gửi qua đường trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Báo cáo thuế TNDN
Đối với báo cáo thuế TNDN, ngoài biểu mẫu được quy định chung thì doanh nghiệp có thể làm báo cáo thuế TNDN trên phần mềm HTKK theo các bước sau:
- Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK, sau đó chọn mục quyết toán thuế TNDN.
- Bước 2: Điền thông tin gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai, gắn phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh doanh nghiệp.
- Bước 3: Chọn đồng ý để tiếp tục quy trình làm báo cáo thuế TNDN.
- Bước 4: Điền thồn tin vào biểu mẫu được hiển thị.
- Bước 5: Hoàn thành tiến trình nhập thông tin lên biểu mẫu. Sau đó xuất kết quả dạng XML và gửi trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp
- Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK, sau đó chọn mục hóa đơn, chọn mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Tùy thuộc vào đặc tính doanh nghiệp sẽ lựa chọn quý, tháng để thực hiện báo cáo.
- Bước 2: Điền thông tin vào bảng báo cáo hiển thị trên màn hình. Nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn VAT thì chọn “01GTKT”, còn nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng thì chọn “02GTTT”.
- Bước 3: Chọn “Ghi” nếu lỗi xuất hiện, hệ thống sẽ thông báo để bạn sửa lại lỗi
- Bước 4: Xuất kết quả dạng XML và và gửi trực tuyến cho Cơ quan Thuế.
Bạn nên xem: Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ?
Nếu bạn có nhu cầu tư vấn về một dịch vụ kế toán trọn gói chất lượng hãy liên hệ với Kế toán Trust hoặc Cộng đồng Ngành Kế Toán chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn hoàn toàn miễn phí.
