Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh đang được đề xuất nâng lên 500 triệu đồng/năm (thay cho ngưỡng 100 triệu đồng/năm trước đây). Điều này khiến nhiều hộ kinh doanh hiểu nhầm: “không phải nộp thuế” đồng nghĩa “không phải kê khai gì”. Thực tế, có thể không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn có nghĩa vụ cung cấp/ghi nhận thông tin doanh thu theo cơ chế quản lý mới (đặc biệt trong năm 2026).
Doanh thu dưới 500 triệu/năm: có phải nộp thuế không?
Theo nội dung giải đáp và các thông tin công bố liên quan đến chính sách quản lý thuế hộ kinh doanh từ 2026, hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc nhóm không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Lưu ý quan trọng: nhiều tài liệu đang nhắc đến “dự thảo Nghị định” hướng dẫn chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh năm 2026. Nghĩa là các mốc thời gian, mẫu biểu, tần suất thông báo có thể được điều chỉnh khi văn bản chính thức ban hành.
Dưới 500 triệu có phải kê khai thuế không?
Nếu bạn hiểu “kê khai thuế” theo nghĩa nộp tờ khai và nộp tiền thuế GTGT/TNCN định kỳ, thì với nhóm ≤ 500 triệu/năm, về bản chất là không phát sinh nghĩa vụ nộp 2 sắc thuế này.
Tuy nhiên, theo hướng quản lý mới đang được nêu trong các nội dung hướng dẫn, nhóm doanh thu từ 500 triệu/năm trở xuống sẽ thực hiện thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế:
Năm 2026: thông báo 2 lần
- Lần 1: doanh thu 6 tháng đầu năm, chậm nhất 31/7/2026
- Lần 2: doanh thu 6 tháng cuối năm, chậm nhất 31/1/2027
Từ năm 2027 trở đi: thông báo doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất 31/1 năm dương lịch tiếp theo.
Bạn có thể thực hiện thông báo doanh thu thực tế qua:
- Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (dichvucong.gdt.gov.vn), hoặc
- Ứng dụng eTax Mobile.
Tóm lại: không phải nộp thuế GTGT/TNCN không đồng nghĩa “không làm gì”. Trọng tâm mới là theo dõi và thông báo doanh thu đúng hạn.
Dưới 500 triệu có bắt buộc xuất hóa đơn không?
Nhiều hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm được hiểu là không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử như nhóm doanh thu cao hơn. Nội dung này cũng được đề cập trong giải đáp và tổng hợp chính sách liên quan năm 2026.
Nhưng thực tế kinh doanh phát sinh tình huống: khách hàng (đặc biệt là doanh nghiệp/đơn vị) yêu cầu hóa đơn để hạch toán chi phí. Khi đó, hộ kinh doanh “dưới 500 triệu” có 2 hướng xử lý phổ biến:
Cách 1: Đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh (hóa đơn lẻ)
Phù hợp khi: thỉnh thoảng mới phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn, không muốn duy trì hệ thống phần mềm hóa đơn.
Cách làm: gửi đề nghị theo quy trình cơ quan thuế hướng dẫn để được cấp hóa đơn điện tử có mã cho từng lần phát sinh.
Cách 2: Chủ động đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để xuất cho khách khi cần
Phù hợp khi: thường xuyên bán cho doanh nghiệp/đơn vị, khách hay yêu cầu hóa đơn.
Lưu ý: nguyên tắc lập hóa đơn và các quy định liên quan hóa đơn điện tử được quy định tại hệ thống văn bản về hóa đơn, trong đó có nội dung sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
Quan điểm thực tiễn: Xuất hóa đơn để đáp ứng yêu cầu của khách không đồng nghĩa tự động “bị tính thuế lại”, việc thuộc diện nộp thuế vẫn phụ thuộc tổng doanh thu cả năm và quy định áp dụng. (Bạn nên theo dõi doanh thu sát để không vượt ngưỡng mà không kịp xử lý.)
Nếu doanh thu đang dưới 500 triệu nhưng giữa năm tăng đột biến vượt 500 triệu thì làm sao?
Tình huống tăng doanh thu đột biến là lý do cơ quan thuế nhấn mạnh việc theo dõi doanh thu thực tế. Nếu doanh thu vượt ngưỡng, hộ kinh doanh cần chuyển sang thực hiện nghĩa vụ theo nhóm tương ứng và thực hiện kê khai theo quy định hiện hành.
Trong giải đáp liên quan đến trường hợp doanh thu tăng đột biến, cơ quan thuế hướng dẫn: người nộp thuế nộp tờ khai theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (tùy phương pháp và nhóm áp dụng).
Điểm bạn nên làm ngay để tránh rủi ro:
- Ghi nhận doanh thu theo ngày/tuần/tháng (Excel cũng được) để biết sớm xu hướng vượt ngưỡng.
- Khi thấy doanh thu có khả năng vượt 500 triệu, chủ động làm việc sớm với cơ quan thuế/đơn vị kế toán để chuyển trạng thái nghĩa vụ kịp thời (tránh bị truy thu và phạt do chậm thực hiện).
Một hiểu nhầm phổ biến: “dưới 500 triệu là không cần đăng ký gì”
Ngay cả khi không phát sinh thuế GTGT/TNCN, hộ kinh doanh vẫn thường cần quan tâm đến 3 nhóm việc:
- Thông báo doanh thu đúng hạn (đặc biệt năm 2026 theo cơ chế 2 lần như đã nêu).
- Xử lý hóa đơn khi khách yêu cầu: lựa chọn “hóa đơn theo từng lần phát sinh” hoặc chủ động dùng hóa đơn điện tử.
Các khoản nghĩa vụ khác (nếu có): chính sách 2026 có thay đổi đáng chú ý là chấm dứt thu, nộp lệ phí môn bài từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 (điều này giúp hộ kinh doanh giảm thêm một khoản chi tuân thủ).
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu/năm nhìn chung không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn cần hiểu đúng rằng năm 2026 trọng tâm quản lý là theo dõi và thông báo doanh thu, đồng thời xử lý hóa đơn hợp lệ khi khách yêu cầu. Nếu doanh thu có dấu hiệu vượt ngưỡng, hãy chuyển sang thực hiện nghĩa vụ kê khai theo quy định hiện hành càng sớm càng tốt để tránh truy thu – xử phạt.
Những câu hỏi thường gặp dành cho hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu/năm
1) Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu/năm có phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN không?
Theo hướng dẫn/giải đáp của cơ quan thuế được trích dẫn từ các kênh báo chí, nhóm hộ/cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được xác định không thuộc đối tượng nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo định hướng chính sách quản lý cho năm 2026.
2) Không phải nộp thuế thì có phải “kê khai” gì không?
Có khả năng bạn không phải nộp tờ khai thuế GTGT/TNCN theo nghĩa truyền thống, nhưng theo nội dung đang được cơ quan thuế giải đáp dựa trên dự thảo Nghị định, nhóm này vẫn thực hiện thông báo doanh thu thực tế (đặc biệt trong năm 2026).
3) Năm 2026 phải thông báo doanh thu mấy lần, hạn chót khi nào?
Theo thông tin được trích dẫn từ giải đáp của cơ quan thuế:
Lần 1: thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm 2026, chậm nhất 31/7/2026
Lần 2: thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm 2026, chậm nhất 31/1/2027
4) Từ năm 2027 trở đi có phải thông báo 2 lần nữa không?
Theo nội dung tổng hợp chính sách đang được phổ biến, từ năm 2027 hộ/cá nhân kinh doanh nhóm này dự kiến chỉ cần thông báo doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
5) Thông báo doanh thu thực tế thực hiện ở đâu? Có làm trên điện thoại được không?
Bạn có thể thực hiện thông báo trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế (dichvucong.gdt.gov.vn) hoặc trên ứng dụng eTax Mobile theo hướng dẫn đang được nêu trong các giải đáp/tổng hợp chính sách.
6) Doanh thu dưới 500 triệu có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?
Theo thông tin cơ quan thuế giải đáp trên báo chí, nhóm doanh thu ≤ 500 triệu/năm được nêu là không thuộc đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo định hướng chính sách nêu trong dự thảo.
7) Nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn thì hộ kinh doanh dưới 500 triệu phải làm sao?
Trường hợp phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn, hộ kinh doanh có thể đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh (thường được gọi là “hóa đơn lẻ” theo cách hiểu phổ biến), hoặc chủ động đăng ký giải pháp phù hợp nếu tần suất xuất hóa đơn thường xuyên. Các quy định về hóa đơn điện tử vẫn cần bám hệ thống văn bản về hóa đơn/chứng từ (trong đó có Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/6/2025).
8) Nếu giữa năm doanh thu tăng đột biến và có khả năng vượt 500 triệu thì xử lý thế nào?
Khi doanh thu tăng mạnh, bạn nên theo dõi sát để chuyển nhóm nghĩa vụ kịp thời. Cơ quan thuế có hướng dẫn trường hợp doanh thu tăng đột biến thì người nộp thuế thực hiện nộp tờ khai theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (tùy phương pháp/nhóm áp dụng). Thực tế, xử lý sớm sẽ giảm rủi ro bị truy thu và điều chỉnh về sau.
9) Mẫu tờ khai 01/CNKD là gì? Khi nào hộ kinh doanh cần dùng mẫu này?
Mẫu 01/CNKD là tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Mẫu này thường dùng trong các trường hợp hộ kinh doanh thuộc nhóm phải kê khai theo phương pháp kê khai hoặc khi cơ quan thuế hướng dẫn khai/điều chỉnh theo Thông tư 40. Bạn nên đối chiếu đúng nhóm áp dụng để dùng đúng biểu mẫu.
10) Các mốc và cách làm nêu trên có chắc chắn “chốt” cho 2026 chưa?
Một số nội dung đang được nhắc đến từ dự thảo Nghị định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ/cá nhân kinh doanh. Vì vậy, bạn nên theo dõi văn bản chính thức khi ban hành và/hoặc hướng dẫn cập nhật từ cơ quan thuế địa phương để áp dụng đúng.
