Hướng dẫn kê khai thuế GTGT giúp các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ hiểu rõ và dễ dàng kê khai thuế GTGT giúp tiết kiệm thời gian và công sức. Vậy thủ tục kê khai thuế GTGT bao gồm các bước nào, cách nộp ra sao và thời hạn kê khai thuế GTGT là bao lâu hãy cùng chúng tôi tìm hiểu bài viết dưới đây nhé!
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT
Trong giai đoạn hiện nay hầu hết các doanh nghiệp đều đang sử dụng hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng.
Dưới đây là hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng trên phần mềm HTKK (Phần mềm hỗ trợ kê khai)
Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK
Người nộp thuế đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai bằng mã số thuế của doanh nghiệp sau đó chọn mục thuế GTGT rồi chọn mẫu tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT)
Bước 2: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế giá trị gia tăng
Người nộp thuế khai báo thông tin quản lý thuế, ngành nghề và loại hình kinh doanh của doanh nghiệp cụ thể như:
- Kê khai thuế theo tháng hay năm
- Danh mục ngành nghề, loại hình kinh doanh
- Phụ lục kê khai thuế
Trường hợp doanh nghiệp chỉ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường không có các hoạt động kinh doanh cần phân bổ thuế GTGT, người nộp thuế chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục và hóa đơn điện tử (CQT) nộp cấp huyện, thành phố, cục thuế tùy doanh nghiệp như thông tin ban đầu đã cung cấp.
Lưu ý, theo Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC, người nộp thuế cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai. Dưới đây là một số ngành nghề sau được phân bổ thuế GTGT:
- Kinh doanh xổ số điện toán;
- Chuyển nhượng bất động sản
- Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành;
- Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại Điểm c Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP;
- Nhà máy thủy điện trên nhiều tỉnh..
Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế giá trị gia tăng”
Sau khi hệ thống hỗ trợ kê khai hiện “Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT), người nộp thuế cần nhập số liệu vào các chỉ tiêu dưới đây:
- Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nên trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra, đầu vào
- Chỉ tiêu 22: Người nộp thuế lấy số GTGT còn lại được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang cần tương ứng với số thuế ghi trên tờ khai thuế giá trị gia tăng kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
- Chỉ tiêu 23: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ mua vào
- Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào và được khấu trừ
- Chỉ tiêu 26: Tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất thuế là 0%
- Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất thuế là 5% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất thuế 10% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và nộp tiền thuế giá trị trị gia tăng.
- Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm còn chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
- Các chỉ tiêu còn lại trên mẫu tờ khai thuế phần mềm hệ thống HTKK sẽ tự động cập nhập
Sau khi hoàn thành các chỉ tiêu, Người nộp thuế cần kết xuất XML online để hoàn tất thủ tục kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp.
Cách nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng lên cơ quan thuế
Sau khi hoàn thành kê khai thuế GTGT và kết xuất trên hệ thống HTKK, người nộp thuế cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế bằng cách nhanh hất là nộp qua web “thuedientu.gdt.gov.vn” qua các bước dưới đây:
Bước 1: Người nộp thuế đăng nhập vào website cổng thông tin của Tổng cục Thuế
Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống HTKK.
Bước 3: Nhấn ký điện tử.
Bước 4: Nhấn Nộp tờ khai
Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra báo cáo đã được gửi hay chưa.
Thời hạn nộp kê khai thuế GTGT
Thời hạn nộp tờ khai thuế được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 cụ thể như sau:
Đối với kê khai thuế GTGT theo tháng theo quy định thời hạn chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đối với kê khai thuế GTGT theo quý theo quy định thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nếu bạn cần tư vấn nhiều hơn về hãy liên hệ với Kế toán Trust, chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn hoàn toàn miễn phí.
