Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ( thuế TNDN ) tạm tính là một trong những trách nhiệm hàng đầu mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải tiến hành. Thuế TNDN tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp tạm đóng hàng quý, hàng tháng tùy thuộc vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Vậy nếu không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ? Hãy cũng kế toán Trust xem ngay nội dung bên dưới.
Nộp thuế TNDN có quan trọng không ?
Căn cứ tại điểm B khoản 6 điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định ta có thể hiểu việc xác định số thuế TNDN tạm tính và nộp theo quý là dựa theo kết quả của hoạt động kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp ( người nộp thuế )
Do đó việc nộp thuế TNDN rất quan trọng.
Vậy Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ?
Theo quy định của phát luật về kế toán thuế cũng như tầm quan trọng của việc nộp thuế TNDN thì việc không nộp thuế TNDN tạm tính sẽ hoàn toàn có thể bị xử phạt.
Vậy những trường hợp nào bị phạt khi chậm nộp thuế TNDN tạm tính
Trường hợp 1:
Nếu trong trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Trường hợp 2:
Còn nếu đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Tuy nhiên, từ năm 2021, các doanh nghiệp sẽ nộp mức thuế tạm tính theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Căn cứ vào Điểm b Khoản 6 Điều 8 Nghị định này, mức thuế tạm tính quy định như sau:
“b) Thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều này). Người nộp thuế phải tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý (bao gồm cả tạm phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp cho địa bàn cấp tỉnh nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, nơi có bất động sản chuyển nhượng khác với nơi người nộp thuế đóng trụ sở chính) Và được trừ số thuế đã tạm nộp với số phải nộp theo quyết toán thuế năm.
Người nộp thuế thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.
Người nộp thuế không thuộc diện lập báo cáo tài chính quý theo quy định của pháp luật về kế toán căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý.
Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.”
Theo đây, kể từ năm 2021, doanh nghiệp chỉ nộp thuế tạm tính không thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Nếu nộp chậm thì sẽ bị tính phạt trên số thuế nộp thiếu.
Tóm lại trong trường hợp không nộp thuế TNDN tạm tính doanh nghiệp sẽ hoàn toàn có thể bị phạt theo quy định của pháp luật
Nộp thiếu Thuế TNDN tạm tính có bị phạt không ?
Nếu không nộp thuế TNDN tạm tính thì sẽ bị phạt, vậy trong trường hợp nộp thuế thì sao ?
Khi người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp, số tiền tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Còn trong trường hợp doanh nghiệp có phát sinh chậm nộp tiền thuế TNDN sau khi nộp hồ sơ quyết toán sẽ bị tính mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nộp.
Do đó các doanh nghiệp nên lưu ý và cần nộp đủ thuế TNDN tạm tính để tránh bị phạt thêm.
Có trường hợp nào không tính tiền chậm nộp thuế TNDN tạm tính không ?
Dĩ nhiên là sẽ có những trường hợp chậm nộp thuế TNDN nhưng không bị phạt tính tiền chậm nộp.
Theo quy định tại khoản 5 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 thì không tính tiền chậm nộp trong các trường hợp sau đây:
Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước, bao gồm cả nhà thầu phụ được quy định trong hợp đồng ký với chủ đầu tư và được chủ đầu tư trực tiếp thanh toán nhưng chưa được thanh toán thì không phải nộp tiền chậm nộp.
Số tiền nợ thuế không tính chậm nộp là tổng số tiền thuế còn nợ ngân sách nhà nước của người nộp thuế nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán;
Các trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 55 của Luật này thì không tính tiền chậm nộp trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định; trong thời gian chưa có giá chính thức; trong thời gian chưa xác định được khoản thực thanh toán, các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan.
Có dịch vụ nào khai thuế TNDN không ?
Trên thị trường có rất nhiều công ty cung cấp dịch vụ khai thuế TNDN trọn gói, một trong số đó là công ty kế toán Trust.
Được khách hàng tin tưởng và đánh giá là công ty có dịch vụ khai báo thuế TNDN giá rẻ, chất lượng, chuyên nghiệp mà không phải công ty kế toán nào cũng có.
Bấm vào đây => để xem: Dịch vụ khai thuế TNDN trọn gói
