Kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm của mọi người lao động. Tuy nhiên, đối với những ai có mức thu nhập không vượt ngưỡng phải đóng thuế, nhiều người thắc mắc liệu không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai hay không. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ vấn đề này.
Không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai không ?
Trước đó, bạn hãy xác nhận mức thu nhập của mình có vượt ngưỡng chịu thuế hay chưa. Lưu ý trừ đi các khoản phụ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân để giảm mức tiền phải nộp.
> Xem thêm: Các khoản phụ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân
Nội dung khoản 3 Điều 7 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung điểm e bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/ NĐ-CP quy định các trường hợp người nộp thuế không cần phải nộp hồ sơ khai thuế như sau:
a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.
b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.
c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.
d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.
đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.
e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.
Như vậy, nếu trong thời kỳ quyết toán mà không phát sinh thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Thời hạn nộp tờ khai theo quy định thuế thu nhập cá nhân
Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 có quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân như sau:
Nếu kê khai và nộp theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nếu kê khai và nộp theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế
Nếu kê khai và nộp theo năm:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Nếu kê khai và nộp theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Quy định về gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân
Nếu người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do trường hợp bất khả kháng như thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, tai nạn… thì được gia hạn thêm thời gian nộp hồ sơ khai thuế.
Để được gia hạn, trước khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn có ghi rõ lý do đề nghị kèm xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn theo khoản 1 Điều này.
Thời gian được gia hạn như sau:
- Không quá 30 ngày nếu nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý, năm, theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế;
- Không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn, người nộp thuế sẽ nhận được văn bản trả lời về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Mức phạt khi không nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đúng hạn
Quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với trường hợp quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đối với trường hợp quá hạn từ 01 đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
- Phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu đối với trường hợp quá hạn quy định từ 31 đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8 triệu đến 15 triệu đối với trường hợp một trong các trường hợp sau:
- Quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế từ 61 đến 90 ngày;
- Quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế đã nộp;
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật quản lý thuế.
- Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
Trên đây là toàn bộ quy định về việc kê khai thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng bạn đọc đã có câu trả lời cho thắc mắc không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai không. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế, có thể tham gia Cộng Đồng Ngành Kế Toán hoặc liên hệ hotline để nhận tư vấn nhanh nhất và chính xác nhất.
