Trong trường hợp người lao động đóng thuế thu nhập cá nhân nhiều hơn so với số tiền thực tế phải đóng, câu hỏi đặt ra là số tiền đóng thừa sẽ được xử lý như thế nào, thuế thu nhập cá nhân nộp thừa có được chuyển sang năm sau không? Bài viết sau sẽ làm rõ vấn đề này.
Cách tra cứu tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân
Nếu bạn nghi ngờ rằng mình có thể đã nộp thừa thuế thu nhập cá nhân, thực hiện tra cứu số thuế đã nộp là hoàn toàn cần thiết. Vậy tra cứu tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp như thế nào? Có 3 cách để thực hiện, dưới đây là hướng dẫn chi tiết.
Tra cứu trực tiếp trên trang chủ Tổng cục Thuế
- Bước 1: Truy cập trang chủ https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Bước 2: Tại mục đăng nhập hệ thống, bạn chọn “Cá nhân”.
- Bước 3: Xuất hiện giao hiện mới, chọn “Tra cứu thông tin NNT”
- Bước 4: Nhập các thông tin theo yêu cầu, rồi nhấn “Tra cứu”. Lúc này các thông tin sẽ xuất hiện để bạn dễ dàng theo dõi và biết rằng mình có nộp thừa thuế thu nhập cá nhân hay không.
Tra cứu trên ứng dụng eTtax Mobile
eTax Mobile là ứng dụng di động được thiết kế bởi Tổng cục Thuế Việt Nam nhằm hỗ trợ các cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp thực hiện giao dịch thuế và quản lý thông tin thuế thuận tiện và hiệu quả hơn. Ứng dụng cho phép sử dụng ở cả 2 hệ điều hành là IOS và Android.
- Bước 1: Tải ứng dụng trên CH play đối với Android hoặc Appstore đối với IOS.
- Bước 2: Đăng nhập vào tài khoản bằng mã số thuế và mật khẩu. Nếu chưa có tài khoản ứng dụng, bạn nhấn vào dòng chữ “Đăng ký ngay”, sau đó khai báo các thông tin cần thiết để đăng ký tài khoản.
- Ngoài ra, bạn có thể nhấn vào nút “Đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử”, lập tức ứng dụng VNeID trên điện thoại bạn sẽ xuất hiện. Đây là cách để bạn đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile nhờ tài khoản định danh điện tử cá nhân.
- Bước 3: Sau khi đăng nhập thành công eTax Mobile, tại giao diện chính, tìm kiếm “Tất cả nghĩa vụ thuế” tại mục “Tra cứu nghĩa vụ thuế”.
- Bước 4: Lúc này xuất hiện trang “Thông tin nghĩa vụ thuế”. Bạn điền các thông tin được yêu cầu và nhấn “Tra cứu”. Lần lượt xuất hiện các thông tin về thuế của bạn sẽ được liệt kê đầy đủ, trong đó có cả khoản tiền bạn đã nộp, tiền chậm nộp và tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân.
Tham khảo thêm: Phụ cấp điện thoại có tính thuế thu nhập cá nhân không? Có phải đóng BHXH không?
Quy định về việc xử lý thuế thu nhập cá nhân nộp thừa
Nội dung Điều 60 của Luật quản lý thuế 2019 có quy định về việc xử lý nộp thừa thuế thu nhập cá nhân như sau:
“Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp thì được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
- Trường hợp người nộp thuế đề nghị bù trừ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ thì không tính tiền chậm nộp tương ứng với khoản tiền bù trừ trong khoảng thời gian từ ngày phát sinh khoản nộp thừa đến ngày cơ quan quản lý thuế thực hiện bù trừ.
Trường hợp người nộp thuế yêu cầu hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì cơ quan quản lý thuế phải ra quyết định hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa hoặc có văn bản trả lời nêu rõ lý do không hoàn trả trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu.”
Thuế thu nhập cá nhân nộp thừa có được chuyển sang năm sau không
Theo quy định của pháp luật đã được trích dẫn ở trên, nếu người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp thì được áp dụng một trong hai biện pháp sau:
- Số tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân sẽ được bù trừ vào số tiền của lần nộp thuế tiếp theo.
- Yêu cầu cơ quan thuế hoàn trả số tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân.
Thời điểm xác định khoản thuế thu nhập cá nhân nộp thừa
Đối với người nộp thuế tự tính, tự khai và tự nộp thuế theo số thuế đã kê khai:
Thời điểm xác định nộp thừa thuế thu nhập cá nhân là ngày người nộp thuế đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Nếu nộp tiền trước khi nộp hồ sơ khai thuế thì là ngày mà người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, nếu có hồ sơ khai bổ sung thì là ngày người nộp thuế nộp hồ sơ khai bổ sung.
Đối với người nộp thuế xác định nghĩa vụ thuế theo Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền:
Thời điểm xác định nộp thừa là ngày người nộp thuế đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Nếu nộp tiền trước ngày thông báo thì là ngày ban hành thông báo nộp tiền của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền, nếu có thông báo điều chỉnh, bổ sung thì là ngày ban hành thông báo điều chỉnh, bổ sung.
Đối với người nộp thuế nộp tiền theo Quyết định của cơ quan thuế, Quyết định hoặc Văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền:
Thời điểm xác định nộp thừa thuế thu nhập cá nhân là ngày người nộp thuế đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Nếu đã nộp tiền trước ngày Quyết định hoặc Văn bản thì là ngày ban hành Quyết định hoặc Văn bản, nếu có nhiều Quyết định hoặc Văn bản thì thời điểm xác định được căn cứ vào Quyết định hoặc Văn bản cuối cùng.
Đối với người nộp thuế đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước nhưng sau đó thực hiện theo Bản án, Quyết định của Toà án
Thời điểm xác định khoản nộp thừa thuế thu nhập cá nhân là ngày Bản án, Quyết định có hiệu lực.
Thủ tục bù trừ tiền thuế thu nhập cá nhân nộp thừa
Trường hợp người nộp thuế có khoản nộp thừa muốn bù trừ với khoản nợ, khoản thu phát sinh trong lần thu tiếp theo quy định tại điểm a1, a2, a3 khoản 1 Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BC thì không phải gửi hồ sơ đề nghị bù trừ khoản nộp thừa đến cơ quan thuế. Cơ quan thuế sẽ tự động thực hiện bù trừ trên hệ thống quản lý thuế theo quy định và cung cấp thông tin cho người nộp thuế theo quy định tại Điều 69 Thông tư số 80/2021/TT-BTC;
Trường hợp người nộp thuế có khoản nộp thừa thuế thu nhập cá nhân muốn bù trừ với khoản nợ, khoản thu phát sinh theo quy định tại điểm a.4 khoản 1 Điều 25 Thông tư số 80/2021/TT-BTC, thì gửi hồ sơ đề nghị bù trừ khoản nộp thừa. Hồ sơ gồm có:
- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Các tài liệu liên quan (nếu có) đến cơ quan thuế có thẩm quyền xử lý khoản nộp thừa.
Trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ đề nghị bù trừ khoản nộp thừa của người nộp thuế, cơ quan thuế sẽ đối chiếu khoản nộp thừa, khoản nợ, khoản thu phát sinh tại văn bản đề nghị của người nộp thuế với dữ liệu trên hệ thống quản lý thuế.
Trường hợp khoản nộp thừa, khoản nợ, khoản thu phát sinh tại văn bản đề nghị không thuộc trường hợp bù trừ khoản nộp thừa thuế thu nhập cá nhân theo quy định, thì cơ quan thuế ban hành thông báo theo mẫu nêu rõ lý do không thực hiện bù trừ khoản nộp thừa gửi.
Hy vọng bạn đọc đã không còn bân khuân về việc thuế thu nhập cá nhân nộp thừa có được chuyển sang năm sau không và cách xử lý bù trừ tiền nộp thừa thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế, có thể tham gia Cộng Đồng Ngành Kế Toán hoặc liên hệ hotline để nhận tư vấn nhanh nhất và chính xác nhất.
