Cách làm báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN là vấn đề được nhiểu doanh nghiệp quan tâm và tìm hiểu. Để hiểu rõ hơn về Cách làm báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN hãy cùng Trust tìm hiểu bài viết dưới đây nhé!
Lý do phải nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế có cái nhìn tổng quan về số chứng từ được xuất ra và hoạt động quyết toán thuế của các cá nhân được doanh nghiệp trả thu nhập, từ đó đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.
Quy định về báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối tượng phải nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Theo Quyết định số 440/QĐ-TCT thì những đối tượng dưới đây phải thực hiện báo cáo kê khai chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu CTT25/AC:
Cá nhân, tổ chức cần trả những khoản thu nhập được khấu trừ cần cấp chứng từ khấu trừ thuế khi được cá nhân, tổ chức bị khấu trừ yêu cầu. Trường hợp cá nhân uỷ quyền quyết toán thì không cần cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN;
Trường hợp cá nhân được tuyển dụng làm người lao động (NLĐ) không ký hợp đồng lao động hay chỉ ký hợp đồng dưới 3 tháng thì cá nhân có thể yêu cầu tổ chức, cá nhân trả lương cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho mỗi lần được khấu trừ thuế hay có thể cấp chứng từ khấu trừ thuế cho nhiều lần khấu trừ trong 01 kỳ tính thuế;
Trường hợp cá nhân được tuyển dụng, ký hợp đồng trên 03 tháng thì tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm chi trả tiền lương cho cá nhân đó, chỉ cần cấp cho họ 01 chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho 01 kỳ tính thuế.
Thời hạn nộp báo các chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Thời hạn nộp báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN được quy định tại Thông tư 37/2010/TT-BTC như sau:
Nộp báo cáo theo quý doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ tự in trên máy tính thực hiện báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN hạn cuối là ngày 30 tháng đầu của quý sau;
Tổ chức chi trả thu nhập có sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp sát nhập, hợp nhất, chuyển hình thức sở hữu, ngừng kinh doanh, thì cần phải báo cáo quyết toán sử dụng chứng từ khấu trừ đã phát hành với cơ quan thuế nơi đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong vòng tối đa 05 ngày làm việc kể từ khi có quyết định sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu, phá sản, ngừng hoạt động.
Cách làm báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Để nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế TNCN doanh nghiệp cần phải lập bảng kê chứng từ khấu trừ TNCN mẫu CTT25/AC.
Khi sử dụng mẫu CTT25/AC phải ghi đầy đủ các thông tin trong mẫu theo quy định:
- Cột 1: Điền ký hiệu mẫu của chứng từ cần bắt đầu sử dụng
- Cột 2: Điền tên biên lai sử dụng để kê khai
- Cột 3: Điền số chứng từ sử dụng để kê khai
- Cột 5: Điền tổng số chứng từ mà kế toán viên sử dụng để kê khai
- Cột 6: Điền số hoá đơn đã bị xoá
- Cột 7: Điền số hóa đơn đã bị cháy, mất
- Cột 8: Điền tổng số hóa đơn của cột 5, 6, 7.
Cách nộp báo cáo chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Cách 1: Nộp trực tiếp ở cơ quan thuế
- Bước 1: Tải mẫu bảng kê chứng từ khấu trừ thuể thu nhập cá nhân
- Bước 2: Kê khai đầy đủ các thông tin, dữ liệu vào bảng kê
- Bước 3: Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN tại bộ phận 1 của chi cục thuế
Cách 2: Nộp báo cáo online
Doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau để nộp bảng kê khấu trừ thuế TNCN online
Bước 1: Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trên phần mềm HTKK.
Đăng nhập phần mềm HTKK bằng MST Doanh nghiệp –> Chọn “Hoá đơn” –> Chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”;
Sau khi hoàn thiện tờ khai, người nộp kết xuất file XML/excel để nộp online
Bước 2: Nộp trực tuyến bảng kê chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Truy cập website: thuedientu.gdt.gov.vn
Đăng nhập bằng Mã số thuế doanh nghiệp (có chữ ký số).
Lưu ý: Bạn cần gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý trước, sau đó mới nộp, cụ thể như sau:
Sau khi nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn, vào “Tra cứu” –> chọn “Tờ khai” –> chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục.
Khi đính kèm xong –> Bấm “Ký điện tử” và gửi.
Bạn nên xem: Dịch vụ lập báo cáo tài chính
Nếu bạn có nhu cầu tư vấn nhiều hơn hãy liên hệ với Kế toán Trust hoặc Cộng đồng Ngành Kế Toán chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn hoàn toàn miễn phí.
