Báo cáo thuế theo quý một trong những việc quan trọng mà doanh nghiệp cần thực hiện đều đặn, định kỳ. Để hiểu rõ hơn về báo cáo thuế theo quý, hồ sơ, thủ tục các bước thực hiện báo cáo thuế theo quý hãy cùng Trust tìm hiểu bài viết dưới đây nhé!
Báo cáo thuế
Báo cáo thuế là một trong những hoạt động có tính chất kê khai các hóa đơn thuế VAT đầu vào, đầu ra đối với những hoạt động phát sinh trong quá trình giao dịch hàng hóa, dịch vụ.
Ngoài ra, báo cáo thuế còn là cầu nối giữa cơ quan và doanh nghiệp với mục đích giúp cơ quan thuế nắm bắt tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp nào báo cáo thuế theo quý?
NNT có trách nhiệm xác định đối tượng kê khai theo quý để thực hiện kê khai theo quy định.
Cách xác định doanh nghiệp kê khai thuế theo quý hay tháng: Những doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ/năm thì làm báo cáo thuế theo quý còn lại kê khai theo tháng.
Hiện nay, đa số các công ty thực hiện báo cáo theo quý nhưng doanh nghiệp vẫn cần xác định chính xác đối tượng kê khai để nộp báo cáo kịp thời hạn.
Báo cáo thuế theo quý bao gồm những gì?
Các báo cáo thuế nộp theo quý của mỗi doanh nghiệp bao gồm các vấn đề cơ bản sau:
- Các loại giấy tờ khai phải nộp định kỳ theo quý.
- Tờ khai thuế VAT theo quý của doanh nghiệp.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn doanh nghiệp theo quý.
- Tính, thực hiện nộp thuế TNDN tạm tính (nếu có) theo quý.
- Tờ khai thuế TNCN theo quý.
- Tiền thuế phát sinh (nếu có).
Cách làm báo cáo thuế theo quý
Tờ khai thuế VAT
Đầu tiên, kế toán cần xác định doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ, trực tiếp:
- Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu trên 1 tỷ/năm và đăng ký tự nguyện thì thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ thì thực hiện kê khai theo phương pháp trực tiếp trừ trường hợp tự nguyện đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ.
- Nếu kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp nộp Tờ khai thuế VAT Mẫu số 01/GTGT.
- Nếu kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp:
- Kê khai trực tiếp trên GTGT: Nộp Tờ khai thuế VAT theo Mẫu số 03/GTGT.
- Kê khai trực tiếp trên doanh thu: Nộp Tờ khai thuế VAT theo Mẫu số 04/GTGT.
Báo cáo thuế TNDN
Hàng quý, doanh nghiệp sẽ tạm tính số tiền thuế phải nộp dựa trên số hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán.
Trường hợp phát sinh thuế TNDN thì chỉ cần nộp khoản thiếu đó, hạn cuối là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Trường hợp tiền thuế TNDN tạm nộp mỗi quý thấp hơn số thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm lớn hơn 20%, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt.
Báo cáo thuế TNCN
Tờ khai thuế TNCN theo quý kế toán viên dùng mẫu tờ khai: 02/KK-TNCN theo quý.
Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, đầu tư vốn thì khai và nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.
Trường hợp trong quý, công ty không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải khai thuế.
Trường hợp công ty thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý
Mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nộp theo quý quy định theo Mẫu số BC26/HĐG Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn được gửi cùng hồ sơ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Thời hạn nộp muộn nhất là ngày 30/4, 30/7, 30/10 và 30/01.
Hướng dẫn báo cáo thuế theo quý cho doanh nghiệp mới thành lập
Sau khi nhận được Giấy phép kinh doanh, doanh nghiệp cần tiến hành làm thủ tục kê khai thuế ban đầu theo 4 bước như sau:
- Bước 1: Đăng ký tài khoản ngân hàng, mở chữ ký số.
- Bước 2: Thực hiện kê khai, nộp thuế môn bài.
- Bước 3: Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT, TNCN, hóa đơn.
- Bước 4: Xác định hình thức kế toán, phương pháp khấu hao tài sản cố định phù hợp với doanh nghiệp.
Những lưu ý khi thực hiện nộp báo cáo thuế theo quý
Để bản báo cáo thuế của doanh nghiệp được rõ ràng, chi tiết hơn, kế toán viên cần lưu ý một số điều sau đây khi thực hiện làm báo cáo:
- Sắp xếp trình tự hóa đơn được bán ra theo ngày tháng.
- Phân biệt hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ, tài sản trong quá trình nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán.
- Chuẩn bị bản sao của hóa đơn phòng khi bị mất không có đối chứng.
- Kê khai, hạch toán hàng tháng trên phần mềm kế toán, tiến hành kiểm tra, chỉnh sửa trước khi xuất dữ liệu.
- Xử lý các vấn đề trong bảng cân đối kế toán.
- Quyết toán thuế TNDN trước để so sánh với số thuế TNDN chênh lệch.
Nếu bạn có nhu cầu tư vấn nhiều hơn hãy liên hệ với Kế toán Trust hoặc Cộng đồng Ngành Kế Toán chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn hoàn toàn miễn phí.
